降低您在澳洲的资本利得税、物业增值税 (CGT)

在每项投资中,总有一个时候,您想卖掉你的投资产品兑现你的资本收益。每当这时,您就需要支付资本利得税 (CGT)。 大体上来说,CGT适用于绝大多数在1985年9月19日之后购买的资本资产。 从2006年12月12日起,资本利得税法修改了对于海外居民的适用条款并且用“在澳洲应税的资产”取代了之前的术语“与澳洲有紧密联系的资产”。从一个海外投资者的角度来看,这并没有什么影响。

降低你在澳洲的资本利得税(CGT)作为一个海外居民

通常,一个海外投资者经常会问的三个问题是:

1)      哪些收入是属于应税项目?

2)      怎样降低我的应纳税额?

3)      我要缴纳多少个人所得税?

 

1) 哪些收入是属于应税项目

资本利得税是指当你在卖出资本资产并且获取收益时支付的一种税收。简单来说,资本收益就是扣除资产成本之后的剩余利润。

2) 样降低我的应纳税额

最有效的降低你的资本利得税的方法就是增加你投资物业的成本基础。需要注意的是,购买价格只是构成物业成本基础的一部分。成本基础还包含其它的一些费用和成本。你应该还记得,在我们的如何降低你在澳大利亚的个人所得税这篇文章中我们提到的不能抵免个人所得税的一些费用项目,但是这些项目可以拿来抵减你的资本利得税(CGT).

可以包括在成本基础中的成本、费用项目:

  • 获取物业的成本
  • 在购买和卖出投资物业中产生的法律费用
  • 购买物业时支付的印花税
  • 在卖出物业时支付给房屋中介的佣金
  • 装修成本等。

除此之外,评估你的物业在2012年5月7日这一天的市场价值是很值得去做的,因为当你在持有该物业超过12个月后你将会获得50%的资本利得税(CGT)减免。资本利得税的减免在2012年5月7日截止。

3) 我要缴纳多少个人所得税?

在2013年6月30日,约翰售出了他在墨尔本价值$800,000的一套投资物业A为了购置二套新的房产。A物业购置于2011年1月1日。该物业的成本基础是$500,000,具体组成部分如下:

成本基础

金额 ($)

购买成本

429,530

法律费用

4,400

印花税

25,070

房产中介佣金

16,000

装修费用

25,000

总值

$500,000

 

因为他在卖出投资物业时获取了$300,000的资本收益,他需要在2013年财政年申报个人所得税时申报这$300,000的资本收益。又因为约翰持有这个房产的时间已经超过12个月,他在2012年5月7日之前可以获得50%的资本利得税(CGT)的减免。在2012年5月7日,该物业的市场价值为$700,000,加上获取的50%的资本利得税(CGT)减免,他的资本应税收益将从$200,000减少到$100,000。从2012年5月8日起,资本收益将按正常规则征税。因此,他需要支付$72,000的税费,这相当于出售物业A时有效税率仅仅只是24%.

结论

降低你在澳洲的资产利得税(CGT)的关键就是确认哪些费用和成本可以作为成本基础。并且,最好要记住截止到2012 年5月7日,在持有物业超过12个月后,您将会获取50%的资本利得税(CGT)优惠,这能大大减少您的CGT。

我们非常乐意和您联系以及帮助您办理在澳洲的资产利得税(CGT)。如果您还有任何疑问的话,请与我们联系。期待与您的第一次会面。

2013年7月29日 © AscendPoint 2013

pdf icon pdf 文件下载

免责声明

本文作为概括性资料仅供参考,因此我们无法保证其全面性。本文内容不可以作为实际税务咨询信息,因此请您不要仅凭本文提供的信息进行税务操作。请根据您的相关实际情况联系AscendPoint(恒升)会计师事务所。

该责任条款根据职业标准法规制定